Steuertipps für Firmengründer

Neben den grundlegenden Fragen bei der Firmengründung spielen die Wahl der Rechtsform, die Abgrenzung zwischen Geschäfts- und Privatvermögen sowie die Absicherung bei Erwerbsausfall, Alter und Todesfall eine zentrale Rolle für die zukünftige Steuerbelastung.

Rechtsform
• Klären Sie die wirtschaftlichen und steuerlichen Vor- und Nachteile von AG und GmbH sowie von Einzelfirma und Personengesellschaft mit einem Steuerberater
• Vergleichen Sie die Gesamtbelastung durch Steuern und Sozialversicherungsbeiträge zwischen AG oder GmbH und Einzelfirma oder Personengesellschaft
• Prüfen Sie, ob eine spätere steuerfreie Umwandlung einer Einzelfirma oder Personengesellschaft in eine AG oder GmbH sinnvoll ist
• Prüfen Sie den freiwilligen Beitritt zur Pensionskasse des Personals bei Einzelfirma oder Personengesellschaft
• Prüfen Sie die Möglichkeit einer steuergünstigen Zwischenveranlagung beim Wechsel von unselbständiger Tätigkeit zur Selbständigkeit
• Bei verschiedenen Steuerbelastungen am Geschäfts- und Wohnsitz:
Höhere Steuerbelastung am Geschäftssitz spricht eher für AG oder GmbH, tiefere eher für Einzelfirma oder Personengesellschaft

Privatvermögen und Geschäftsvermögen
• Sollen private Vermögenswerte wie Mobiliar, Fahrzeuge, Patente oder Maschinen in die Firma eingebracht werden
• Wie sollen diese Werte bewertet werden
• Welche Abschreibungsmöglichkeiten ergeben sich
• Welche steuerlichen Folgen ergeben sich, wenn der Wert selbst geschaffen wurde und bisher nicht versteuert ist
• Welche Steuerfolgen ergeben sich bei einer späteren Veräusserung durch die Firma, zum Beispiel bei einer Liegenschaft
• Ist die laufende Besteuerung der Erträge ungünstiger als zuvor, zum Beispiel Wegfall des pauschalen Unkostenabzugs oder des Eigenmietwertabzugs

Bilanzstruktur
• Wie sieht die voraussichtliche Gründungsbilanz aus
• Welche Möglichkeiten bestehen, die wirtschaftliche Doppelbelastung bei AG oder GmbH zu reduzieren, zum Beispiel durch Gesellschafterdarlehen, private Vermietungen, Salärpolitik oder Übernahme eines Privatfahrzeugs
• Kann eine Erhöhung des Gesellschaftskapitals die Ertragssteuer senken

Zwischenveranlagung
• Findet aufgrund der gewählten Rechtsform eine Zwischenveranlagung statt
• Wird ein bisher hohes Erwerbseinkommen nicht mehr besteuert und ergeben sich daraus Steuerersparnisse
• Mit welchem neuen Einkommen ist ab dem Zeitpunkt der Zwischenveranlagung zu rechnen
• Welcher Zeitpunkt ist steuerlich optimal

Mitarbeit von Ehe- oder Lebenspartner
• Soll der Ehepartner im Unternehmen mitarbeiten
• Soll der Ehepartner angestellt sein oder bei einer Personengesellschaft Gesellschafter werden
• Wie ist das Salär zu bemessen, unter Berücksichtigung von Sozialabgaben, Vorsorge und Doppelbelastung bei AG oder GmbH

Erster Jahresabschluss
• Welches Abschlussdatum wäre betriebswirtschaftlich sinnvoll
• Ist bis zu diesem Datum ein Gewinn oder ein Verlust zu erwarten
• Kann ein erwarteter Gewinn durch ein anderes Abschlussdatum reduziert werden
• Welche weiteren Möglichkeiten bestehen, den steuerbaren Gewinn des ersten Geschäftsjahres zu reduzieren

Vorsorge
• Selbständigerwerbende mit einem Einkommen über 140000 Franken pro Jahr sollten der beruflichen Vorsorge des Personals oder einer Verbandslösung beitreten, da hier höhere Abzüge möglich sind
• Welcher Vorsorgebedarf besteht bei längerer Erwerbsunfähigkeit
• Wie kann die berufliche Vorsorge steuersparend gestaltet werden
• Sollen Nachzahlungen für fehlende Beitragsjahre geleistet werden
• Sollen Freizügigkeitsleistungen bezogen oder in eine neue Stiftung eingebracht werden
• Mitarbeit der Ehefrau kann zu Vorsorgeabzügen berechtigen, auch ohne AHV Einkommen
• Ein Kantonswechsel vor Bezug grosser Altersguthaben kann die Auszahlungssteuer stark reduzieren
• Beim Wegzug ins Ausland fällt lediglich eine Quellensteuer von rund 9 bis 10 Prozent an

Steuern bei der Gründung
• Stempelsteuer bei Gründung oder Umwandlung einer AG oder GmbH
• Handänderungssteuer, wenn eine Liegenschaft eingebracht wird
• Steuer auf Liquidationsgewinnen bei Umwandlung und Überführung von Geschäftsvermögen in Privatvermögen

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